香港积金局强化ESG基金披露

香港积金局发布《Enhancing Disclosure Requirements for ESG Constituent Funds》，在《强积金投资基金披露守则》框架下强化ESG基金信息披露要求。积金局称，强积金受托人通常按该守则披露信息，这份文件将强化ESG基金在守则中的披露要求。

名称与计划说明书

ESG基金名称须准确展示投资策略，正确反映ESG特征，不得误导，也不能扩大或过分强调ESG特征。非ESG基金不能命名、展示或营销为ESG基金。

在强积金计划说明书中，ESG基金须披露投资重点，例如气候变化、绿色、低碳或可持续；披露ESG评估标准，包括指标、评级或第三方标签；说明投资策略以及在投资决策中如何持续实施。还须披露资产配置比例、参考基准，以及ESG投资的风险或局限性。

补充信息与年度评估

ESG基金须在计划说明书或网站提供补充说明，包括ESG衡量和监控方法、ESG特征实现情况、ESG资产尽职调查、数据来源与假设。关注气候主题的ESG基金还须披露气候指标衡量方法。

受托人每年至少对ESG基金开展一次评估，并在年度报告中披露ESG基金投资比例、表现比较、参与行动等信息。受托人还须对比前后两次评估的信息，并提供教育材料，帮助投资者了解ESG基金的特征和风险。

时间安排与后续

文件发布后，强积金受托人须遵守披露要求。现有ESG基金须在9月30日前按要求披露信息，并在11月30日之后的年度报告中披露。新的ESG基金须向积金局提供自我合规评估文件或第三方认证文件，确认符合要求。积金局表示将密切关注监管政策发展，并可能在未来提供ESG基金的进一步指引。